Chicken Road
Regler 6 min. læsetid
Skat på casinogevinster i Danmark: hvornår skal du betale, og hvad med Chicken Road?
Mange danske spillere tror, at casinogevinster altid er skattefri. Det er de, når du spiller hos et casino med dansk licens, og ofte også hos et casino med licens i et andet EU- eller EØS-land. Men gevinster fra spil udbudt uden for EU og EØS er skattepligtige, og det er netop dér, Chicken Road findes.
Her er reglerne fra Skattestyrelsens juridiske vejledning, sat op mod det spil, sitet handler om. Det er generel information og ikke rådgivning om din egen situation.
Kort fortalt
- Dansk licens: gevinsten er skattefri. Udbyderen betaler afgift til staten.
- Licens i et andet EU- eller EØS-land: skattefri, hvis spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed dér. Online skal du kunne dokumentere det.
- Uden for EU og EØS: gevinsten er skattepligtig som personlig indkomst. Curaçao og Anjouan ligger uden for.
- Du kan trække den dokumenterede indsats i det vindende spil fra. Tab kan ikke trækkes fra.
Grundreglen: tre slags udbydere
Skattestyrelsens juridiske vejledning (afsnit C.A.6.4 om gevinster og dusører) tager udgangspunkt i, at gevinster er skattepligtige, med nogle undtagelser. De vigtigste for en casinospiller:
| Udbyderen har licens … | Gevinsten er … | Hvorfor |
|---|---|---|
| i Danmark | skattefri | spillet er omfattet af spilleafgiftsloven, og udbyderen betaler afgiften |
| i et andet EU- eller EØS-land | skattefri, hvis spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed dér | det svarer til et dansk spil og er tilladt i det land |
| uden for EU og EØS | skattepligtig som personlig indkomst | ingen af undtagelserne gælder |
Hvor ligger Chicken Road?
Chicken Road findes ikke hos casinoer med dansk licens, fordi InOut Games ikke står på Spillemyndighedens liste over spilleverandører. Spillet findes hos casinoer med licens fra Curaçao, og studiet selv har licenser fra Curaçao og Anjouan i Comorerne.
Curaçao er et selvstændigt land i Kongeriget Nederlandene, men det er ikke en del af EU eller EØS. Anjouan ligger i Det Indiske Ocean. Begge er uden for.
Konsekvensen er enkel: vinder du på Chicken Road hos et casino med licens fra Curaçao, er gevinsten som udgangspunkt skattepligtig i Danmark.
Online kræver dokumentation
For spil, du køber fysisk i et andet EU- eller EØS-land, går Skattestyrelsen ud fra, at spillet er godkendt og kontrolleret af den lokale myndighed. Den antagelse gælder ikke uden videre for spil, der købes online. Online skal du kunne dokumentere, hvor gevinsten kommer fra, og at udbyderen var under tilsyn i et EU- eller EØS-land.
To afgørelser viser, hvor skarpt det bliver vurderet:
- Landsskatteretten, 2009 (SKM2009.276.LSR): en spiller med pokergevinster fik kun skattefrihed for den del, der kunne dokumenteres at stamme fra spil med licens i et andet EU- eller EØS-land. Udbyderen havde ikke sin egen licens, og gevinsterne blev beskattet.
- Skatterådet, bindende svar: online væddemål på svenske hestevæddeløb blev anset for udbudt fra Isle of Man, som ligger uden for EU og EØS, og gevinsterne var derfor skattepligtige.
Det er ikke nok, at siden er på dansk, eller at casinoet har en EU-adresse. Det afgørende er, hvem der har givet licensen til spillet, og om den myndighed ligger i EU eller EØS.
Hvad du kan trække fra
Når en gevinst er skattepligtig, kan du ifølge vejledningen trække den dokumenterede indsats i det spil, der gav gevinsten, fra. Landsskatteretten har i en sag om totalisatorspil tilladt fradrag for alle årets dokumenterede indskud, ikke kun det vindende. Men kravene til dokumentation er strenge: du skal som minimum have et regelmæssigt regnskab over gevinster og indskud.
Tab kan ikke trækkes fra. Har du tabt penge hos et casino, kan tabet ikke modregnes i anden indkomst.
I praksis betyder det: gem kontoudtog fra casinoet, transaktionshistorik og dine ind- og udbetalinger. Uden dem står du med hele gevinsten som skattepligtig og intet at trække fra.
Et regneeksempel
Lad os sige, at du spiller Chicken Road hos et casino med licens fra Curaçao og vinder på Medium på 11. felt: 6,20x på en indsats på 200 kr. giver en udbetaling på 1.240 kr.
| Post | Beløb |
|---|---|
| Udbetaling | 1.240 kr. |
| Dokumenteret indsats i den vindende runde | −200 kr. |
| Skattepligtig gevinst | 1.040 kr. |
| Skat ved en marginalskat på 37 % | cirka 385 kr. |
Det samme regnestykke på en stor gevinst: udbetaler du 60.000 kr., demoens loft pr. runde, med en indsats på 1.500 kr., er den skattepligtige gevinst 58.500 kr. Ved en marginalskat på 37 % er skatten cirka 21.600 kr. Med højere indkomst og højere marginalskat bliver den større.
Tallene er et eksempel. Din egen marginalskat afhænger af din samlede indkomst, din kommune og årets satser.
At vinde 60.000 kr. og så skylde over 20.000 kr. i skat er en overraskelse, ingen har lyst til at få. Den er ikke svær at undgå: læs reglerne, før du indbetaler, ikke efter du har vundet.
Sådan opgiver du en gevinst
Skattepligtige gevinster skal opgives som personlig indkomst på din årsopgørelse i TastSelv. Udbyderen uden for EU og EØS indberetter ikke noget til Skattestyrelsen, så det er dit ansvar at få det med.
Er du i tvivl om, hvordan en bestemt gevinst skal opgives, kan du spørge Skattestyrelsen eller bede om et bindende svar fra Skatterådet. Ved større beløb er det værd at tale med en rådgiver.
Krypto gør det mere kompliceret
Spiller du med kryptovaluta, kommer der et ekstra lag på: gevinsten fra casinoet er skattepligtig efter reglerne ovenfor, og gevinst eller tab på selve kryptovalutaen behandles efter Skattestyrelsens regler for kryptovaluta. Hold styr på hver transaktion med dato, beløb og kurs.
FAQ om skat på casinogevinster
Er casinogevinster skattefri i Danmark?
Ja, hvis udbyderen har dansk licens, og som udgangspunkt også, hvis udbyderen har licens og er under offentligt tilsyn i et andet EU- eller EØS-land. Gevinster fra udbydere uden for EU og EØS er skattepligtige som personlig indkomst.
Skal jeg betale skat af en gevinst fra Chicken Road?
Som udgangspunkt ja. Chicken Road findes kun hos casinoer med licens fra Curaçao, som ligger uden for EU og EØS, og gevinster derfra er skattepligtige i Danmark.
Kan jeg trække mine tab fra i skat?
Nej. Tab på spil kan ikke trækkes fra. Du kan trække den dokumenterede indsats i det vindende spil fra, og Landsskatteretten har i en sag tilladt fradrag for årets dokumenterede indskud, men kun med et regelmæssigt regnskab.
Er Curaçao en del af EU?
Nej. Curaçao er et selvstændigt land i Kongeriget Nederlandene, men det er ikke en del af EU eller EØS. En licens fra Curaçao giver derfor ikke skattefrihed for danske spillere.
Hvordan dokumenterer jeg en gevinst fra et udenlandsk casino?
Gem kontoudtog og transaktionshistorik fra casinoet, dine bankudtog med ind- og udbetalinger og oplysninger om casinoets licens. En bankoverførsel er lettere at dokumentere end en udbetaling i krypto.